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2021注会每日一练《税法》:增量留抵税额(1.13)
      2021-01-13 10:29:44     北京注协培训网         
[摘要]注册会计师每日一练题目都是北京注协培训网专业团队老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。

注会税法被很多考生称之为“碎”法,这对考生的记忆力提出新的挑战,考生必须全面复习,摒弃死记硬背,要努力做到知其意、明其理,并学会举一反三。

注会税法考生必须在做练习方面有切实行动,习题演练是适应考试的必要步骤。CPA税法考生平时多做练习是至关重要的。尽管习题不是考题,但可以让考生增加对考试的适应性,而且习题中贯穿大量的重要考点,通过习题练习可以发现复习死角。别忘了用注会机考模拟训练营去练习自己的答题速度,合理分配考试时间。

注会每日一练.png

为让注会考生积累点滴,每日做一题,北京注协培训网为考生们每日提供一题: 

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2021注会《税法》每日一练

【单选题】某企业为增值税一般纳税人,按月申报增值税,符合留抵退税条件,2019年9月申请留抵退税,相关资料如下:
(1)2019年3月期末留抵为100万元;
(2)2019年4-9月已抵扣的专用发票、海关缴款书注明的税额666万,购进的符合抵扣规定的旅客运输服务的税额74万元。
(3)2019年9月期末留抵税额188万元。
则该企业允许退还的增量留抵税额为()万元。

A.52.8

B.47.52

C.62.8

D.112.8

【参考答案】B

【答案解析】

1.计算进项构成比例。进项构成比例=666÷(666+74)=90%
2.计算增量留抵税额。增量留抵税额=188-100=88(万元)
3.允许退还的增量留抵税额。允许退还增量留抵税额=88×90%×60%=47.52(万元)

【知识点】增量留抵税额

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